Choix entre déduction forfaitaire et frais réels
La campagne de déclaration des revenus de l’année 2024 approche et c’est le moment pour les contribuables de faire un choix important concernant la déclaration de leurs dépenses professionnelles. En effet, ils ont la possibilité de choisir entre la déduction forfaitaire automatique de 10% appliquée par l’administration fiscale ou de déclarer leurs frais réels s’ils estiment avoir eu plus de dépenses, comme l’indique Bercy.
Certaines situations spécifiques nécessitent toutefois une déclaration en frais réels, par exemple lorsque vous utilisez un véhicule pour des trajets professionnels et que vous souhaitez déduire les coûts liés au carburant. Dans ce cas-là, il peut être plus avantageux d’utiliser le barème des frais de carburant plutôt que le barème kilométrique.
Frais de carburant et barème kilométrique : quelles différences ?
De manière générale, opter pour le barème des frais de carburant concerne une minorité de personnes, par exemple les salariés ayant recours à un service de location longue durée ou de crédit-bail dont les dépenses se limitent au carburant, ou encore les travailleurs indépendants possédant un véhicule à usage mixte.
Pour déterminer si le barème des frais de carburant est plus avantageux que le barème kilométrique, vous devrez prendre en compte vos dépenses d’assurance et d’entretien, avec les justificatifs correspondants. C’est en ajoutant ces frais aux coûts du carburant que vous pourrez déterminer si ce mode de déduction est préférable au forfait kilométrique.
Barème des frais de carburant pour la déclaration 2024
Chaque année, l’administration fiscale met à jour le barème des frais de carburant en fonction des kilomètres parcourus. Ce barème fixe un prix au kilomètre pour le diesel, l’essence sans plomb et le GPL pour l’année 2023 et dépend de la puissance fiscale du véhicule ainsi que du type de carburant utilisé.
Les autorités fiscales ont publié le barème des frais de carburant 2024, applicable aux déclarations de revenus de 2023. Voici le barème :
Frais de carburant applicables aux véhicules de tourisme, par kilomètre
Besançon fiscal – Diesel – Essence sans plomb – GPL
• 3-4 CV : 0,099 € ; 0,123 € ; 0,073 €
• 5-7 CV : 0,122 € ; 0,152 € ; 0,090 €
• 8-9 CV : 0,145 € ; 0,180 € ; 0,100 €
Ce barème a été publié dans le Bulletin officiel des Finances publiques et est applicable sous certaines conditions aux salariés, travailleurs indépendants ayant des revenus non commerciaux, titulaires de revenus agricoles soumis au régime simplifié et entreprises individuelles ayant opté pour la comptabilité super-simplifiée, comme l’indique la Direction générale des finances publiques (DGFiP).
Comment déclarer ses frais de carburant ?
Pour évaluer vos dépenses de carburant, vous devez tenir compte du barème publié par Bercy. Ensuite, lors de votre déclaration d’impôts, il faudra reporter le montant total de ces frais dans la case prévue à cet effet. Notez qu’il ne sera pas nécessaire de joindre les justificatifs de vos dépenses de carburant à votre déclaration.
Toutefois, en cas de contrôle fiscal, il est important de pouvoir fournir les documents qui prouvent que vous avez bien engagé ces frais pour l’utilisation professionnelle de votre véhicule.
Quel choix faire entre frais réels et déduction forfaitaire ?
Avant de prendre une décision quant au choix de déduire vos frais de carburant selon le barème spécifique ou d’opter pour le barème kilométrique global, il convient d’étudier les deux options. N’hésitez pas à consulter un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés et adaptés à votre situation.
En conclusion, la déclaration des frais de carburant dans le cadre de la déclaration d’impôts 2024 peut être complexe, notamment lorsqu’il s’agit de choisir entre le barème des frais de carburant et le barème kilométrique. Il est essentiel de bien s’informer sur les différents barèmes applicables et de comparer les avantages afin de faire le choix le plus judicieux pour votre situation personnelle.